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锐·言开 锐·言开

FINANCIAL INFORMATION INNOVATIONS: TAKING REFERENCE FROM MANAGEMENT IN WAR

A NEW DRIVE FOR VALUE CREATION 战争中的管理启示

财务信息化革新 ：

价值创造的新驱动 文 | 吕宝成

在军事战争中，交战双方的胜算概率主要取决于“谋略、粮 原因之一就是战线拉的过长而后援补给供应不足，中国自古就有
文 | 鄢良军
草和风险把控”。商业战争与军事战争有很多相似之处，在多数情 “两军对峙，粮草先行”的说法，抗日战争期间我党发展壮大农民
“分 包 登 记、合 同交底、验 收结 算、付款计 划、资 金 支 无收款的项目无法支付款项，只有在经过借款且承担资金占用 况下，合理规划和适当准备都会起到为预期结果保驾护航的作用。 武装力量，维持后方生产的做法值得企业学习。
付......”，这些横跨几个系统的管理流程，如今都通过中建三局的 利息的情况下才能支付，“以收定支”和“有偿使用”的原则得以 后援补给之于军队正如现金流之于企业。近年来，因客户
业务财务一体化系统实现了全程信息化，极大增强了财务管理 落实；三是通过资金策划—资金计划—资金支付—资金台账的 未雨绸缪 远期筹划 欠款收不回来而导致企业资金链断裂无法持续经营的情况时有发
创造价值的能力。这个变化只是一个缩影，财务信息化革新正逐 数据关联，实现了总部对项目从开工到竣工结算的全过程现金 生，以至于连累供应商也受到拖累，跟着倒闭。企业之间互相融
渐成为整个企业价值创造的最新驱动力。 流预算管理和动态监控，保证了总部资金管理能核算到项目。 军事家们指出：“战争中开支比装备重要，筹划又比开支 资担保也因此受到破产牵连，银行评估的高额坏账损失一再遮遮
在新的管控模式下，资金集中管理不再是简单的“集中”工作。 重要，谁能聪明地用好最后一块钱谁就是胜利的。”二战初期， 掩掩，这种塔罗牌效应正是因为现金流短缺和可变现资产不足造
破题：财务刚性约束增强内控能力 值得关注的是，资金集中管理具有强大的调控能力，当收则收，当放 德国凭借先进的陆战装备和闪电战策略迅速占领了波兰和法国， 成的。曾听说过，一些企业因现金流短缺、应收款项太多而不得
则放，等于在企业内部铸造了一座“三峡大坝”：在资金管理的“上 “沙漠之狐”隆美尔巧妙地利用坦克部队在非洲战场上连连突袭 不把持有的股权或债权变现来维持经营。投资必须有“资”才能
建筑施工企业普遍具有经营布局广、生产流动性大的特点， 游”聚拢流向企业的资金，形成“资金池”；在资金支付的“关口”， 致胜，然而，最终却因为后勤保障掣肘和兵力不足被第二集团军 拿来投，缺乏可变现资产还可能导致企业错失良好的投资机会。
工程项目往往分散在不同区域。传统模式下,财务管理层级多、 严把流量关，合理控制支付规模，有效规避风险；在资金使用的“下 击溃。由此可以看出，德军的闪电式作战方式虽能短期见效，但
财务信息反馈慢的困局显得力不从心。如何破解这一困局,成为 游”，合理使用“泄洪”功能，有偿调剂使用，增强资金使用价值。 却由于缺乏长期作战准备而导致后期连连失利。 风险把控 负债经营
促进企业财务管理发展的重要课题。 对于企业财务管理来说，无论资源是否有限、资金是否充
为此，中建三局开始寻求通过信息化系统建设，将各项业务 发展：数据获取便捷提高决策效率 裕，依然要发展、要参与市场竞争，这就要求企业有所为有所不 美国为了控制能源而热衷于战争，其发起的伊拉克及阿富汗
活动与财务活动整合在同一“流水线”上，实现工作流、数据流 为，在有限的条件下，合理进行资金分配和资源筹划，而盈利模 战争都源于此，但巨大的利益诱惑背后总是要付出相应的代价，
和审批流的完整统一。以财务刚性约束为突破点，使整个业务 通过跨平台实时数据交换接口，将综合系统与财务系统相 式的设计过程实际上是企业资源筹划的过程。在现代商业社会 负债累累地投身于战争并不是明智之举。商界流行一句名言“拿
管理过程处于受控状态。以资金支付为例：通过系统设置，对资 连，综合系统中的业务活动产生预记账凭证，在财务人员复核 中，盈利模式往往是企业选择项目时关注的焦点。例如，周期短 别人的钱做自己的生意”，负债的好处是可以分享剔除债务成本
金支付进行刚性约束，资金支付的各步骤之间相互牵制，环环相 后进入财务系统进行账务处理，生成明细账、总账等信息库。同 的项目，可能会让企业快速获得收益，但因没有做好远期筹划， 后的收益，凡事过犹不及，过度负债经营很可能导致财务杠杆过
扣，任何一个管理步骤没有完成就没法进入下一个步骤，因此任 时，还可在信息系统中查询所需要的财务系统总账数据信息，财 其整体收益可能远远低于长期项目。因此，财务分析的核心价值 高而使得企业丧失偿债能力引发破产。因此，关注利润之余，投
何一个步骤没有完成，都会导致资金无法支付。这样，通过资金 务活动与业务活动的数据信息多元共享。 在于搞清楚企业主要靠什么盈利，并从中总结出盈利模式，再以 资风险与机会成本也逐渐成为投资决策的重要考察因素。
支付的刚性约束来保证各项业务管理活动的及时、真实和有效。 这一变革，使财务数据的获取实时化和便捷化，再加上引入的决 盈利模式为基础优化项目投资。 想想辛辛苦苦几年赚到的钱除去物价上涨、通货膨胀因素之
不合格供应商带来的履约风险、先干活后签合同引发的劳务纠 策支持系统，使得财务数据真正做到“时时可取，取来即用”，将大 外，纯利润还没有银行存款利息多该是多么沮丧的一件事情，从如
纷、先付款后结算造成的超付款损失等常见问题，得到了有效遏 量财务基础数据分析工作交给系统完成，极大改善了财务人员需要 谋定后动 粮草先行 今“按规律办事、可持续发展”的世界主流可以看出其中包含的财
制，解决了长期困扰企业的内控难题。 进行繁复数据分析的状况，使他们能够将时间用在其他更加重要的 务管理智慧之光：无需不计成本的代价，也不必孤注一掷地冒险，
财务管理工作上，用严密的财务核算系统保证数据准确性，用更有效 “谋定后动”包含了为达到预期目标进行谋划的人类主观能 利用有限资源按照经济规律谋求可持续发展，获得社会财富最大
革新：资金高效集中挖掘最大使用价值 的工作提升财务数据价值，大大提高了财务相关数据决策效率。 动性。且不论战争的性质正义与否，战争参与方都需要面临巨额资 化，这才是充分考虑投资回报、时间价值、财务风险的表现。
我们可以看到，财务信息化革新通过使一系列财务活动信息 金投入和承担战败风险，从这个角度来说，战争也是一项投资。战 从战争中学习财务管理，恰到好处地运用企业有限资源，并
与以往的资金集中管理不同，财务信息系统的革新实现了 化，并与其他系统有机结合起来，最终形成了强大的聚合力，正逐 争发起方不能只考虑赢得的收益，其投入的人力物资成本、时间持 控制好每一个风险点，不但能够为企业长远发展保驾护航，还能
真正意义上的资金集中管理。一是通过合同—结算—资金计 渐在企业内控管理、资源配置和决策支持方面创造更大价值。 续长短，以及最重要的如何使自己在征战过程中不因资源匮乏中途 创造更多的企业价值。
划—分配方案—支付申请—资金拨付—网银支付的层层关联， 死掉，都是需要详细谋划的，这正是所谓的谋定而后动。毛泽东的
真正实现资金集中支付；二是系统设置控制功能，当期无结余、 作者系中建三局总会计师 《论持久战》可谓道尽了作战策略的精髓，法西斯联盟最终败阵的 作者系中建八局总会计师

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