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Financial Control Should Not
Cross Compliance Red-Line
财务管控守住合规红线

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文 | 薛克庆

中 国经济步入新常态对于企业发展带来的 发生，如果源头有问题，等到财务付款环节，往
挑战之一，就是日益迫切的财务合规体
往木已成舟，无法更改。因此，从源头进行合规
系建设。 管控，防患于未然，才是明智之举。合理设计内
政府监管部门不断密集的检查巡视，督促 部管控岗位，在业务流动的各个经手、签批人
企业遵守财经纪律，合法合规经营，杜绝贪腐 员中，明确每个环节应该负起的合规责任，各
滋生；资本市场要求财务信息合规披露，获得 司其职，如第一经手人保证票据真实；签批领
可靠投资回报；而企业高管层，更需要掌握真 导要保证经济业务真实合规；财务岗位设置要
实的财务状况，及时防范风险调整经营方向， 有稽核岗位审核到位，敢于坚持原则，对违规
使企业在竞争中立于不败。有此可见，加强财 业务说“不”，那么我们得到的将是一个健康
务合规性建设意义深远。 的业务成果。
“无规矩不成方圆”，企业财务管理是有 队伍建设，提高制度执行力。 财务管理业
规可遵的。财务管理要落实“中央八项规定”， 务的规范运作和各项规章制度的落实实施，都
遵守各项财经纪律；财务工作中，要严格执行 必须依赖于一支政治素养好、业务素质精、管
“会计法”、“税法”、“统计法”法律层面的规 理水平高的会计队伍，才能精准到位执行各项 合规文化，自觉践行诚信执业理念。 文化管
定；在具体业务处理中，要按照国家的“会计准 规章制度。在队伍建设中，要以德为先选人用 理是企业管理的最高层次，通过企业诚信文化培
则”“会计制度”分类列报每一笔经济业务…… 人；专业培训，建立学习型团队，提高职业水 育、合规风险培训、职业道德教育，培养会计人员、
这些纪律、规定、制度，犹如高悬在企业管理者 平；财务特殊岗位的定期轮岗、强制性休假制 业务经理人的责任感、尊严感和荣誉感，使财务人
头上的“达摩克利斯之剑”，划出了一道道不可 度，不断发现问题，使我们的财务人员在自身首 纪律、规定、制度， 员把数据真实、业务人员把合规经营奉为天职；并
逾越的红线，守住红线即为财务合规。 先要做到诚信合规，成为企业诚信的践行者、 把职业道德情况纳入测评系统，专业职务聘任、提
财务合规性体系建设是个系统工程，它贯 监督者和维护者，守好企业财务合规的最后一 犹如高悬在企业 职晋升、精神和物质奖励结合起来，使员工形成共
穿于经营业务的至始至终，涉及企业的每一位 道防线。 管理者头上的 同的价值观和行为规范，使员工在道德原则中不
员工，而财务管理人员则是最后一道合规防 财务监督，建立长效评价违规问责机制。 想违法；文化建设要手段多样，形式灵活，适合网
线。财务合规体系建设，必须实现从制度约束 从持续发展的角度看，合规经营必须实现内 “达摩克利斯之剑”， 络时代年轻一代的口味，寓教于乐，可以用多种形
到自觉践行的渐进过程。 部控制和外部监管的有效结合。在以往财务专 式，微视频、工作手册、小故事、自编自演等文化产
制度保障，将遵纪守法嵌入业务流程。 财 项检查中，由于对财务合规风险管理的重视不 划出了一道道不可逾越的 品，在快乐中践行合规文化。
务系统要对财务报销等规章制度重新梳理检 足，往往仅限于督促整改，惩戒作用有限。财务 红线，守住红线 在“法治中国”的总体要求下，“法治央企”将成
索，按照中央财经纪律规定、税法、会计法，完 合规管理要求内部相关部门联动，构成大监督 为日后中央企业的主旋律。从财务管理的角度来看，
善修订各项条款，形成合规制度。同时，将这些 体系，建立清晰的问责制，以及相应的激励约 即为财务合规。 合规管理的重点在于制度的建立与制度的执行，以
条款以信息化手段，固化嵌入业务审批流程， 束机制；财务管理部门要制定明确、适当的评 及树立良好合规文化理念，让我们每个人都动起来，
增加透明度，不合规经济事项就无法办理财务 价指标和评价标准，以及对评价结果的反馈、 共同守住合规红线，那也是我们高尚心灵的红线。
结算，使其不能违法。 完善机制，充分体现惩处违规的价值观念，使
源头防控，将职责落实到岗位。 一项业务 违规者在公司寸步难行不敢违法。 作者系中国建筑股份有限公司副总会计师

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